Plafond auto-entrepreneur 2025 : seuils & calcul

Vous vous posez des questions sur les plafonds imposés à un auto-entrepreneur ? Entre seuil de TVA, plafond de chiffre d’affaires, seuil majoré et période de tolérance, les auto-entrepreneurs peuvent vite être perdus. Voici tout ce qu’il faut savoir sur les plafonds de l’auto-entreprise en 2025.

Les plafonds de la micro-entreprise

La micro-entreprise est soumise à des plafonds de chiffre d’affaires (CA). Cela signifie que vous devez rester sous ces plafonds pour continuer à bénéficier de ce régime. En 2025, les plafonds sont les suivants :

• 188 700 € pour une activité de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place ou de fourniture de logement tels que tourisme classé et chambre d’hôtes (BIC) ;
• 77 700 € pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC) et les activités libérales (BNC).

Vous disposez d’un seuil de tolérance de 2 ans avant de quitter le régime de la micro-entreprise. Concrètement, cela signifie que si vous dépassez le CA autorisé sur 1 an, vous pouvez rester auto-entrepreneur. En revanche, si vous dépassez le CA autorisé 2 années consécutives, vous devez sortir du régime dès le 1er janvier de l’année suivante. Vous pouvez rester en entreprise individuelle, mais passerez au régime réel. Vous pouvez aussi choisir de créer une société unipersonnelle, comme une SASU ou une EURL. Il est recommandé d’anticiper le changement en comparant les différents statuts juridiques.

Les seuils de franchise de TVA

Les règles relatives à la TVA en auto-entreprise ont été modifiées au 1er janvier 2025. Les seuils de TVA ne sont plus les mêmes qu’en 2024. Les modalités de sortie du régime de franchise ont également été réformées.

Les seuils de franchise de TVA sont désormais les suivants :

• 85 000 € HT (seuil de tolérance à 93 500 € HT) pour une activité de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place ou de fourniture de logement tels que tourisme classé et chambre d’hôtes (BIC) ;
• 37 500 € HT (seuil de tolérance à 41 250 € HT) pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC), les activités libérales (BNC) et les activités de location meublées.

Si vous dépassez le seuil de franchise de TVA, vous pouvez continuer à facturer sans TVA jusqu’au 31 décembre. En revanche, vous devenez redevable de la TVA à compter du 1er janvier qui suit l’année de dépassement.

Si vous dépassez le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

Pour en savoir plus, n’hésitez pas à consulter notre guide complet sur les conséquences du dépassement des plafonds de l’auto-entreprise.

Si vous devenez redevable de la TVA, vous devez demander un numéro de TVA à votre SIE et supprimer la mention « TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts (CGI) » de vos factures.

Passer à la TVA est moins problématique si vos clients sont des entreprises. Ils peuvent en effet se faire rembourser cette taxe par l’État. En revanche, si vos clients sont des particuliers, la facture sera plus salée car ils ne pourront pas se la faire rembourser. Concrètement, si vous appliquez un taux de TVA de 20 %, ils paieront donc 20 % plus cher qu’auparavant pour le même service.

N’hésitez pas à utiliser notre simulateur de calcul de TVA pour évaluer la différence !

Tableau récapitulatif des différents plafonds de l’auto-entrepreneur

Nature de l’activité	Plafond CA	Seuils TVA
Vente de marchandises ou de fourniture de logement (BIC)	188 700 €	Seuil de franchise : 85 000 € HT Seuil de tolérance : 93 500 € HT
Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)	77 700 €	Seuil de franchise : 37 500 € HT Seuil de tolérance : 41 250 € HT
Activités libérales BNC	77 700 €	Seuil de franchise : 37 500 € HT Seuil de tolérance : 41 250 € HT

Comment calculer son CA d’auto-entrepreneur ?

Le calcul de votre chiffre d’affaires est relativement simple. En effet, il vous suffit d’additionner toutes les sommes encaissées (et non facturées !) sur une année civile d’exercice (de janvier à décembre). C’est ce chiffre d’affaires qui est plafonné pour continuer à bénéficier des avantages du statut d’auto-entrepreneur en fonction de la nature de votre activité (voir le tableau à la fin de l’article).

En revanche, les choses sont différentes si vous créez votre activité en cours d’année. Pour votre première année d’activité, vous devez en effet calculer votre CA au prorata temporis, c’est-à-dire en fonction du nombre de mois dans l’année où votre entreprise a été active.

Voici un exemple pour mieux comprendre comment calculer le montant de CA à ne pas franchir la première année. Vous avez créé votre micro-entreprise le 15 avril 2025 (260 jours d’activité). Dans ce cas, le chiffre d’affaires à ne pas dépasser est :

• pour une activité artisanale ou libérale = (260/365) x 77 700 = 0,71 x 77 700 = 55 348 € ;
• pour une activité commerciale = (260/365) x 188 700 = 0,71 x 188 700 = 134 417 €.

Pour la TVA, il n’y pas d’ajustement au prorata temporis. Vous êtes donc soumis aux mêmes seuils et règles que les autres auto-entrepreneurs, peu importe la date de création de votre activité.

Comment déclarer son chiffre d’affaires d’auto-entrepreneur ?

Pour déclarer votre chiffre d’affaires, vous devez vous rendre sur le site de l’Urssaf des auto-entrepreneurs. Il vous est demandé d’indiquer votre chiffre d’affaires encaissé (et non facturé) sur la période concernée. Selon l’option que vous avez choisie, il s’agit du mois précédent ou du trimestre précédent. Le montant de vos cotisations sociales est immédiatement calculé. Vous pouvez les régler par carte bancaire ou prélèvement automatique.

Vous devez aussi déclarer votre chiffre d’affaires auto-entrepreneur aux impôts. Pour cela, il faut remplir le formulaire 2042 C-Pro chaque année, entre mai et juin, lors de votre déclaration de revenus.

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