Étape nécessaire avant la création d’entreprise et recommandée par la suite dans la gestion de cette dernière, la réalisation d’un bilan prévisionnel est un travail aussi utile qu’instructif. Il permet de se poser les bonnes questions afin d’y répondre par les meilleures décisions stratégiques. Voyons en quoi consiste le bilan prévisionnel et comment le construire.
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?
Définition
Le bilan prévisionnel est l’un des 3 socles d’un prévisionnel financier global, qui comprend aussi le compte de résultat prévisionnel ainsi que le plan de trésorerie prévisionnel. Mais contrairement à ces derniers, qui reflètent l’évolution de l’activité pendant une période donnée au travers des flux financiers, le bilan peut-être considérée comme une “photographie” de votre société à un instant donné.
Utilité
Réaliser un bilan prévisionnel, que ce soit sur Excel ou sur un logiciel spécialisé, permet principalement d’avoir un aperçu rapide de la santé financière estimée de votre entreprise à la date dudit bilan. En effet, beaucoup d’indicateurs comptables sur la solvabilité ou l’étude de l’équilibre financier d’une entreprise se calculent à partir des lignes du Bilan. On peut par exemple y retrouver :
- le ratio de solvabilité général ;
- le Ratio d’autonomie financière ;
- le besoin en fond de roulements.
Si les ratios de solvabilité se calculent le plus souvent à partir du bilan, les ratios de rentabilités sont associés au compte de résultat prévisionnel. C’est pourquoi un prévisionnel complet présentant au moins ces deux tableaux financiers est indispensable pour une analyse et une prise de décision optimales.
D’autre part, par convention on juge pertinent de réaliser un bilan prévisionnel sur 3 exercices comptables, afin de pouvoir juger de l’évolution potentielle de la société au fil du temps. On parle alors souvent de “bilan à 3 ans”.
Modèle de bilan prévisionnel gratuit
Retrouvez et téléchargez gratuitement notre modèle Excel de bilan prévisionnel en suivant ce lien.
Pour le remplir :
- commencez par télécharger le modèle ;
- personnalisez ensuite les tableaux pour que les catégories d’entrée et de sorties correspondent à votre activité ;
- remplissez ensuite chaque case.
Ce modèle fiable est fourni à nos lecteurs par notre partenaire Fygr.
Pour ceux qui cherchent un modèle PDF de bilan prévisionnel nous vous recommandons de le télécharger et de le remplir au format Excel avant de l’imprimer en PDF.
Comment faire son bilan prévisionnel ?
Qu’il soit prévisionnel ou non, la construction du bilan est sensiblement la même et se présente sous la forme d’un tableau à deux colonnes. L’idée est de mettre face à face l’actif et le passif de la société, et d’en déduire un résultat équilibré en bas du tableau. De plus, dans la construction d’un bilan prévisionnel sur Excel par exemple, on suit par convention une logique de durée : les éléments les plus durables sont affichés en haut des colonnes, alors que les plus volatiles sont présentés plus bas dans le tableau.
| ACTIF : ce que l’entreprise possèdera. | PASSIF : ce que l’entreprise devra. |
|---|---|
| Durable : immobilisations | Durable : Capitaux propres et dettes financières |
| Volatile : actif circulant | Volatile : Dettes fournisseurs et dettes fiscales / sociales |
| Total Actif = Total Passif | Total Passif = Total Actif |
L’actif du bilan (colonne de gauche)
Les actifs du bilan, prévisionnel ou non, sont donc l’ensemble de ce que l’entreprise possède. On distingue deux grandes catégories : les actifs immobilisés et les actifs circulants.
- Les actifs immobilisés (haut de tableau) : ce sont tous les actifs qu’une entreprise gardera sur une durée supérieure à celle d’un exercice comptable. Par convention, on applique aussi une limite budgétaire, à savoir qu’un investissement inférieur à 500€ peut être considéré comme une charge et non une immobilisation. Cette catégorie se divise à nouveau en deux familles :
- Immobilisations corporelles : matériel informatique, mobilier, véhicules, outillages, bâtiments,…
- Immobilisations incorporelles : frais de recherche & développement, fond commercial, brevets, logiciels,…
- Les actifs circulants (bas de tableau) : contrairement aux immobilisations, ce sont les actifs de l’entreprise dont la durée de vie ne dépasse pas un exercice comptable. Ils sont donc consommés rapidement par les besoins de l’activité. On y retrouve par exemple les créances clients prévisionnelles (montants restant à payer par vos clients en fonction de vos modalités de paiement), les stocks prévisionnels (marchandises et/ou matières premières non vendues) ou encore les liquidités à disposition de la société.
Les encours clients peuvent se calculer facilement à partir du chiffre d’affaires prévisionnel, et du délai de paiement moyen de vos clients (en jours).
Encours de créances clients = CA HT * (1 + %TVA) * (Délai moyen de paiement / 365)
À noter que les immobilisations dont la durée de vie et l’utilisation seront limitées dans le temps donnent lieu à une notion d’amortissement. Ces amortissements sont une répartition de la valeur des immobilisations amortissables sur toute leur durée de vie. On les retrouve en tant que charge dans le compte de résultat, et ils permettent donc de réduire le bénéfice imposable
Le Passif du bilan (colonne de droite)
Pour rappel, le passif du bilan comprend tout ce qui est dû par l’entreprise. Voici les différentes familles de montants à intégrer dans cette colonne.
- Capitaux propres (haut de tableau) : cette notion peut paraître contre-intuitive, puisque les capitaux devraient représenter une somme disponible pour l’entreprise. Mais elle est par nature une dette envers les associés, et donc une somme qui n’appartient pas véritablement à l’entreprise. Ainsi, elle se place au passif du bilan. À savoir que les capitaux propres peuvent aussi incorporer des biens en nature, dont la valeur rentrera dans cette même ligne.
- Dettes financières (haut de tableau): Toutes les sommes d’argents empruntées de manière non dilutive à des partenaires financiers comme des banques et autres établissements de crédit.
- Dettes fournisseurs (bas de tableau): Elles correspondent à toutes les factures fournisseurs restant à payer au moment de l’établissement du bilan (donc au moment de cette “photographie” de l’entreprise), ayant le plus souvent lieu en fin d’exercice.
- Dettes fiscales et sociales (bas de tableau) : Elles représentent les dettes envers l’état comme la TVA, les cotisations sociales, les divers impôts…etc. Tous ces montants sont toujours décalés dans le temps par rapport à un niveau d’activité antérieur, c’est pour cette raison qu’ils sont considérés comme des dettes.
Les encours de dettes fournisseurs se calculent de la même manière que les encours de créances clients, en remplaçant simplement le Chiffre d’affaires prévisionnel par les achats prévisionnels.
Encours de dettes fournisseurs = Achats prévisionnels HT * (1 + % TVA) * (Délai moyen de paiement fournisseurs / 365)
Quelles alternatives au modèle de bilan prévisionnel ?
Alternativement à l’utilisation d’un modèle de bilan prévisionnel sur Excel, plusieurs autres solutions existent. Le choix de l’outil pour créer votre bilan prévisionnel va surtout dépendre de votre activité, de la structure juridique de votre entreprise, de son ancienneté (ou sa date de création). Fygr, qui fournit le modèle ci-dessus, est un choix réputé.
L’avantage d’un logiciel de gestion de trésorerie est que l’on est guidé pas à pas, avec un grand nombre d’automatisations, et on obtient un résultat professionnel et illustré par des graphiques.
Vous pouvez aussi recourir aux logiciels spécialisés dans les business plans, notamment si vous êtes en phase de création d’entreprise, ou encore faire appel à votre expert-comptable, homme de chiffres par excellence !
FAQ
Compte de résultat prévisionnel ou bilan prévisionnel ?
Dans un prévisionnel global, les notions de compte de résultat et de bilan se complètent. Le Compte de Résultat est une analyse des flux entre deux dates (ex: un exercice comptable), alors que le bilan est un cliché de l’entreprise et de son ratio actif/passif à une date donnée. Le résultat net issu du compte de résultat sera réintégré dans les capitaux propres, au passif au bilan.
Fonds commercial VS fonds de commerce ? Quelle différence ?
Vous l’aurez peut-être remarqué, nous avons listé le fonds commercial d’un bien immobilier dans les actifs immobilisés incorporels du bilan prévisionnel, et non le fonds de commerce dont on entend le plus souvent parler. En effet, le fonds commercial représente la partie incorporelle (ex: la clientèle) d’un fonds de commerce, qui lui est une notion plus large qui intègre des biens corporels (ex: mobilier commercial, outillage, matériel informatique) et même de l’actif circulant (ex: marchandises). Ainsi, on ne peut pas vraiment catégoriser le fonds de commerce dans une seule “case” du bilan, et il faut en extraire son contenu.
Quelles sont les limites d’un bilan prévisionnel ?
Comme chacun des tableaux qui constituent le prévisionnel global d’un business plan, ils doivent être utilisés avec la plus grande objectivité et honnêteté intellectuelle. En effet, tout le bilan prévisionnel se base sur vos projections et estimations. Ainsi, si ces dernières sont trop optimistes ou au contraire trop pessimistes, elles risquent de se détacher fortement d’une réalité future, et donc de vous déstabiliser dans la gestion de l’activité. Comme pour le compte de résultat prévisionnel, nous vous conseillons d’adopter une construction dynamique de votre bilan prévisionnel, afin de pouvoir “jouer” et modifier les scénarios. Vous aurez ainsi une approche plus large de la viabilité de votre projet.